Как выбрать оптимальную систему налогообложения. Расчет на сайте налоговой

Смотрите видеоинструкцию, как выбрать режим налогообложения для ИП с помощью электронного cервиса на сайте nalog.ru

Внимание! Сервис не учитывает, если есть налоговые каникулы при патенте. Не проверяет, действует ли ЕНВД в конкретном муниципальном образовании. И не подсчитывает налоговую нагрузку для самозанятых. Поэтому действуйте по алгоритму:

  1. Посчитайте налоговую нагрузку по тем системам налогообложения, которые предлагает сервис
  2. Проверьте, нет ли налоговых каникул при патенте (если он возможен для этого вида деятельности)
  3. Проверьте, есть ли возможность платить ЕНВД в конкретном муниципальном образовании (если он получается по расчетам выгоднее)
  4. Проверьте, не выгоднее ли платить НПД (если это возможно для этого вида деятельности)
  5. Все еще раз проверьте. Расчеты сложные, сервис тоже может ошибаться.

ИП могут выбрать одну из 6 систем налогообложения:

Смотрите таблицу ниже, чтобы ориентироваться в том, когда какой режим выгоднее применять.

Что за зверьКто может применять
ОСНО
 
ИП платит налоги с фактического дохода: НДФЛ и НДС. Имеет смысл применять, если покупателям нужен входной НДСОграничений нет
УСНИП платит единый налог с фактического дохода. 
Либо с выручки (тогда ставка меньше, обычно 6%). 
Либо с разницы между доходами и расходами (тогда ставка больше, обычно 15%). 
Доходы минус расходы есть смысл выбирать, если расходов больше 65%.

Есть налоговые каникулы, когда начинающим ИП дают право платить налог по ставке 0% в течение 2х календарных лет.
— для некоторых видов деятельности
запрещено применять упрощенку.
Например, производство алкоголя. 
Весь перечень запретов — в п.3. ст. 346.12 НК;

— доходы для перехода на спецрежим
не больше 112,5 млн руб. за девять месяцев
предыдущего года; 

— доходы в период упрощенки не больше
150 млн руб. в год 

— средняя численность сотрудников 
не больше 100 человек;

— остаточная стоимость основных средств
не больше 150 млн. руб.; 

— у организации нет филиалов;

— доля участия других организаций
в уставном капитале организации 
не больше 25 процентов
ЕНВД

Отменяется с 2021 года


ИП платит единый налог. Фактический доход не важен. Налог зависит от фиксированной базовой доходности 
(устанавливается мун. законодательством по виду деятельности) и физического показателя. Это может быть численность сотрудников, площадь торгового зала, количество торговых мест и т.д.
ЕНВД можно применять только
по некоторым видам деятельности: 
— бытовые услуги
— ветеринарные услуги
— ремонт, техобслуживание и мойка машин
— автостоянки
— розничная торговля
— общепит
— размещение рекламы 
— сдача в аренду мест и земельных участков
для торговли и общепита
Конкретный перечень см. в муниципальном
акте, где работает ИП. 

Есть и ограничения:
— средняя численность сотрудников 
не больше 100 человек;

— доля участия других организаций в 
уставном капитале организации не больше
25%; 

— организация или ИП не участвует
в договорах простого товарищества
или доверительного управления имуществом.

ЕНВД по виду деятельности «розничная
торговля» не применяется при продаже:
 — продуктов питания и напитков, в том числе
алкогольных, как в упаковке и расфасовке,
так и без в объектах общепита; 
 — продукции собственного производства;
 — товаров по образцам и каталогам вне 
стационарной торговой сети 
(например, через интернет-магазины)
 — сельхозпродукции собственного п
роизводства организацией или ИП
на ЕСХН  через торговые объекты
(объекты общепита).

С 2020 года нельзя применять ЕНВД при
продаже маркированных товаров:
 — лекарства;· 
 — обувь;· 
 — предметы одежды, принадлежности
к ней и прочие изделия из натурального меха.

ЕСХНИП платит единый налог с разницы между доходами и расходами. Обычно ставка 6%Могут применять те, кто

— производит, сельхозпродукцию
(например, выращивает пшеницу); 
— перерабатывает ее (например, выращивает
пшеницу и перерабатывает в муку) 
— оказывают сельхозтоваропроизводителям
вспомогательные услуги (например, уборка
урожая); 
— доля дохода от реализации
сельхозпродукции или услуг
не меньше 70 % от всей выручки;

Не могут применять организации,
которые производят подакцизные товары,
работают в сфере игорного бизнеса или 
относятся к бюджетным.
ПСНИП платит стоимость патента. Она устанавливается рег. законодательством по виду деятельности. Фактический доход не важен. Декларацию тоже не подают.

Есть налоговые каникулы, когда начинающим ИП дают право платить налог по ставке 0% в течение срока действия 2х патентов


— ПСН можно применять только по 
некоторым видам деятельности.
Их больше 60, самые распространенные
розница, общепит, бытовые услуги.
Конкретный перечень см. в региональном акте,
где работает ИП;

— средняя численность сотрудников не 
больше 15 человек;
— годовые доходы по всем видам
деятельности на ПСН не больше 60 млн руб.; 

— ИП не участвует в договорах простого
товарищества, о совместной деятельности
или доверительного управления имуществом.   С 2020 года нельзя применять патент при продаже маркированных товаров:  — лекарства;·  
— обувь;·   — предметы одежды,
принадлежности к ней и прочие изделия
из натурального меха.
НПДЛюди, которые платят НПД, называются самозанятыми. Можно быть на этом режиме и со статусом, и без статуса ИП. Платят налог с фактического дохода 4% или 6%

Декларацию не подают.
Могут применять тот, кто: 
— ведет деятельность в М, МО, Татарстане
или Калужской области 
— не имеет сотрудников 
— доход не больше 2,4 млн руб. в год 
— реализует продукцию собственного
производства, выполняет работы или
оказывает услуги. Для перепродажи товаров
режим не подходит.

Перейти на спецрежим могут россияне и 
иностранцы из стран — участниц ЕАЭС. 

Применять нельзя для: 

— подакцизных и товаров с обязательной 
маркировкой;
— сдачи в аренду нежилых помещений
 (а жилых можно);
— продажи квартир, помещений,
транспортных средств и другого
личного имущества;
— добычи и продажи полезных ископаемых;
— посреднических сделок, кроме случаев, 
когда  посредник доставляет товар 
и выбивает кассовый чек;
— арбитражных управляющих, оценщиков, 
адвокатов, медиаторов, нотариусов, 
участников договора простого товарищества 
и доверительного управления имуществом.

Внимание!

Самое страшное – когда ИП попал на ОСНО, хотя вовсе не собирался. Такое бывает, если хотели, но забыли подать заявление на спецрежим. Или ИП получил доходы, которые выбиваются из его основного вида деятельности. Пример: он торгует на патенте, но решил открыть еще онлайн-магазин. Доходы от интернет-торговли не будут подпадать под патент. И если заявление на упрощенку не подавали, то с них придется заплатить налоги по ОСНО. 

Вывод: при регистрации лучше сразу подать заявление на упрощенку, даже если ИП собирается применять патент или ЕНВД.


Два самых популярных сервиса по подбору системы налогообложения — на сайте налоговой и в .
Плюс первого: он бесплатный. 
Плюс второго: расчеты сразу можно вывести в таблицу Excel и показать клиенту.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *